歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的設(shè)計(jì)要素

文章來源:清華大學(xué)段茂盛 李莉娜 陶2021-07-13 10:41

CBAM 的設(shè)計(jì)十分復(fù)雜,涉及不同的要素,而這些要素的具體設(shè)計(jì)選擇需要在避免碳泄漏這一環(huán)境有效性目標(biāo)和法律、政治、行政等層面的可行性之間進(jìn)行權(quán)衡。在世界貿(mào)易組織(WTO)的法律框架下,CBAM必須遵守《關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定》(GATT)中規(guī)定的兩項(xiàng)“非歧視”原則,此外還需綜合考慮貿(mào)易伙伴的政治接受度及實(shí)施的行政成本等。CBAM的設(shè)計(jì)要素主要包括政策工具、覆蓋范圍、進(jìn)口產(chǎn)品的含碳量計(jì)算方法等方面。 
歐盟實(shí)施CBAM可以依托多種政策工具,如消費(fèi)稅、進(jìn)口關(guān)稅、擴(kuò)展EU ETS至進(jìn)口商等。根據(jù)相關(guān)公開信息,歐盟CBAM很可能以“名義碳市場(chǎng)”的形式實(shí)施,即為進(jìn)口商單獨(dú)建立虛擬配額池,其價(jià)格與EU ETS下的配額價(jià)格相對(duì)應(yīng),并要求進(jìn)口商根據(jù)其對(duì)歐貿(mào)易產(chǎn)品的含碳量從中購(gòu)買并繳納相應(yīng)配額。 
就覆蓋的貿(mào)易流來說,CBAM可以僅覆蓋進(jìn)口商品、也可全面覆蓋進(jìn)口及出口貿(mào)易流。全面覆蓋進(jìn)出口的CBAM可以保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商在境內(nèi)和境外市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力,其環(huán)境有效性高,但針對(duì)出口產(chǎn)品的退稅/豁免措施存在違反WTO下《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》的風(fēng)險(xiǎn),削弱了CBAM與WTO法律的兼容性且可能遭到貿(mào)易伙伴的反對(duì),因此歐盟CBAM很可能僅覆蓋進(jìn)口貿(mào)易流。但是,在此情景下,歐盟將面臨其工業(yè)界要求保護(hù)其競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)烈訴求,很有可能在CBAM實(shí)施初期繼續(xù)保留免費(fèi)配額分配,但這一選擇也面臨與WTO法律的兼容性問題(詳見本節(jié)最后一段)。 
排放范圍方面,可能的設(shè)計(jì)選擇包括范圍1(直接排放)、范圍2(間接排放,即外購(gòu)的電力或熱力生產(chǎn)中的排放)和范圍3(其他間接排放,如購(gòu)買材料和運(yùn)輸相關(guān)活動(dòng)產(chǎn)生的排放)。由于不同地區(qū)的電力排放強(qiáng)度存在顯著差異,而且存在向下游價(jià)格傳導(dǎo)的極大可能,為保障環(huán)境有效性,歐盟 CBAM 可能覆蓋進(jìn)口產(chǎn)品生產(chǎn)中的直接排放和電力間接排放。但考慮到歐盟電力批發(fā)市場(chǎng)的定價(jià)方式以及歐盟仍在實(shí)施的間接成本補(bǔ)償措施,目前歐盟工業(yè)生產(chǎn)者所承擔(dān)的間接排放成本無法反映其實(shí)際的間接排放,這為與間接排放相關(guān)的核算帶來了諸多挑戰(zhàn)。盡管歐盟并未排除覆蓋范圍3排放的可能性,但這會(huì)帶來具體執(zhí)行上的極大困難。 
部門范圍方面,歐盟CBAM可以選擇從有限的部門開始,或者覆蓋更加廣闊的部門(歐盟的碳泄漏清單中有六十多個(gè)部門和子部門)??紤]到執(zhí)行的可行性和管理成本,歐盟CBAM可能首先僅覆蓋鋼鐵、水泥、化肥等碳泄漏風(fēng)險(xiǎn)高、價(jià)值鏈相對(duì)簡(jiǎn)單、
直接排放占比高的部門。由于跨境交易逐漸增加且不同區(qū)域排放強(qiáng)度差異巨大,電力部門也很可能在歐盟CBAM覆蓋部門之列。鋁也屬于高碳泄漏風(fēng)險(xiǎn)部門但以間接排放為主,如果歐盟CBAM覆蓋電力間接排放,則鋁也很有可能被優(yōu)先納入。 
計(jì)算進(jìn)口產(chǎn)品含碳量的方法是另一個(gè)重要的設(shè)計(jì)要素,可能的選項(xiàng)包括使用經(jīng)核證的設(shè)施層面的排放數(shù)據(jù),或者設(shè)定排放強(qiáng)度基準(zhǔn)值。盡管前者更加精準(zhǔn)并具有環(huán)境有效性,但要求外國(guó)生產(chǎn)商提供實(shí)際的生產(chǎn)排放數(shù)據(jù)會(huì)帶來較重的行政負(fù)擔(dān),因此更有可能的選擇是基于歐盟生產(chǎn)者的排放強(qiáng)度(如歐盟的行業(yè)平均排放或者最好/最差排放者的平均水平)或全球的行業(yè)平均排放強(qiáng)度為特定產(chǎn)品設(shè)立統(tǒng)一的排放強(qiáng)度基準(zhǔn)值。與此同時(shí),為更好地激勵(lì)減排,歐盟還可能允許進(jìn)口商提供經(jīng)核證的數(shù)據(jù),證明其排放低于基準(zhǔn)值,從而減少其所需要付出的邊境調(diào)節(jié)費(fèi)用。 
為了避免“雙重征稅”,CBAM在邊境價(jià)格調(diào)整中還需考慮外國(guó)生產(chǎn)商已經(jīng)承擔(dān)的碳排放成本,但如何確定這些成本以及應(yīng)考慮哪些政策需要明確,且爭(zhēng)議巨大。僅考慮其它國(guó)家實(shí)施的碳定價(jià)政策最為簡(jiǎn)單直接且行政成本最低,但對(duì)未實(shí)施碳定價(jià)政策的國(guó)家或地區(qū)而言或有失公平;考慮其它國(guó)家實(shí)施的顯性及隱性碳價(jià)政策(如可再生能源發(fā)展規(guī)劃等),可使歐盟CBAM具有更高的國(guó)際政治接受度,但也會(huì)顯著增加歐盟的行政成本并帶來量化評(píng)估方面的巨大挑戰(zhàn)。此外,即使僅考慮碳定價(jià)政策,也涉及如何考量免費(fèi)分配和豁免機(jī)制以及不同的碳價(jià)水平等問題。 
盡管CBAM被視為現(xiàn)有碳泄漏保護(hù)措施的替代方案,但鑒于歐盟境內(nèi)工業(yè)界的強(qiáng)烈反對(duì),歐盟很可能繼續(xù)保留其免費(fèi)配額分配和間接成本補(bǔ)償措施,這帶來了為歐盟生產(chǎn)商提供雙重保護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)。為了遵守WTO規(guī)則,歐盟可能根據(jù)仍在實(shí)施的免費(fèi)配額分配和間接成本補(bǔ)償措施對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品的含碳量計(jì)算公式進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。 
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