德國(guó)起訴EU ETS配額增值稅欺詐嫌疑人

法蘭克福檢查官在6月2日宣布對(duì)一名英藉男子涉嫌循環(huán)交易EU ETS配額進(jìn)行稅務(wù)欺詐進(jìn)行起訴，涉案金額約3000萬(wàn)歐元（約合2.5億人民幣）。這名嫌疑人早先是法蘭克福一家公司的管理人員。據(jù)檢查官調(diào)查，作案時(shí)間為2009年9月到2010年4月期間，作案地點(diǎn)在德國(guó)。今年4月已有2名英藉人士以相同的罪名被起訴被判刑。

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據(jù)路透報(bào)道，這一案件源于歐盟法規(guī)之前存在的漏洞，已經(jīng)給EU ETS帶來(lái)嚴(yán)重消極影響。調(diào)查人員在漏洞被彌補(bǔ)后，仍然對(duì)歐盟范圍內(nèi)以利用這一漏洞進(jìn)行不法交易為目的而設(shè)立的公司進(jìn)行廣泛搜查。 本+文`內(nèi).容.來(lái).自：中`國(guó)`碳`排*放*交*易^網(wǎng) t a np ai fan g.com

按照歐盟的稅收規(guī)定，歐盟內(nèi)部商家從本國(guó)供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)的商品或服務(wù)的價(jià)格中包含增值稅，但商家可以向稅收機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還這筆稅款；如果是從另一個(gè)成員國(guó)供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)，價(jià)格中則不包含增值稅。因此，購(gòu)買(mǎi)者從歐盟其它成員國(guó)購(gòu)入EU ETS配額后，在多個(gè)皮包公司間反復(fù)倒手后再行賣(mài)出，向稅務(wù)機(jī)關(guān)騙取退稅。 本+文+內(nèi).容.來(lái).自：中`國(guó)`碳`排*放*交*易^網(wǎng) t a np ai fan g.com

這種利用循環(huán)交易的增值稅欺詐行為不僅發(fā)生在碳市場(chǎng)，而且廣泛存在于計(jì)算機(jī)芯片、手機(jī)、貴金屬和香水等交易中。歐盟委員于2010年對(duì)這5種交易改為實(shí)行“反向征收機(jī)制”，對(duì)EUA交易來(lái)說(shuō)就是向EUA買(mǎi)方而非賣(mài)方征收增值稅。

在周三的案件中，這名英藉嫌疑人于今年1月在英國(guó)被逮捕并于4月引渡到德國(guó)等待被起訴。高級(jí)檢查官Alexander Badle在一次詢問(wèn)中說(shuō)這名嫌疑人僅為整個(gè)犯罪鏈條的中間一環(huán)但并不是關(guān)鍵人員。此外還有一名英藉嫌疑人于今年5月在美國(guó)逮捕并等待引渡到德國(guó)。歐盟對(duì)此類(lèi)行為量刑一般為監(jiān)禁2年9個(gè)月到7年10個(gè)月。

目前中國(guó)碳交易試點(diǎn)地區(qū)與全國(guó)碳交易體系框架設(shè)計(jì)中都未對(duì)配額、減排量或抵消量交易的賬務(wù)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行規(guī)定，對(duì)此項(xiàng)稅收相關(guān)要求也未出臺(tái)。因此，類(lèi)似的稅務(wù)欺詐行為出現(xiàn)的可能性較小。