什么是碳稽核以及碳稽核的作用和意義

　　碳稽核是碳會(huì)計(jì)的再監(jiān)督，加強(qiáng)碳稽核，有助于碳會(huì)計(jì)不斷完善。碳會(huì)計(jì)提供的碳排放信息的合理性、合法性、全面性、真實(shí)性，由碳稽核進(jìn)行監(jiān)督，并明確其環(huán)境經(jīng)濟(jì)責(zé)任，即保證碳信息的有效披露。在加強(qiáng)碳稽核內(nèi)部監(jiān)督的同時(shí)，還必須接受社會(huì)監(jiān)督，使銀行經(jīng)營符合人類發(fā)展的需要。 本`文-內(nèi).容.來.自：中`國^碳`排*放*交^易^網(wǎng) ta np ai fan g.com

　　碳金融的監(jiān)管一、赤道銀行的監(jiān)管2007年，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)和環(huán)?？偩致?lián)合宣布：中國正式實(shí)施綠色信貸政策，對(duì)不符合產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境違法的企業(yè)和項(xiàng)目進(jìn)行信貸控制，以遏制高耗能、高污染行業(yè)的盲目擴(kuò)張。幾年來，中國政府在非行政性模式的干預(yù)下，出臺(tái)了一系列綠色信貸監(jiān)管政策。銀監(jiān)會(huì)頒布的《節(jié)能減排授信工作指導(dǎo)意見》吸納了《赤道原則》的部分理念，提出了綠色融資的指引目錄。2008年3月，環(huán)保部牽頭翻譯了赤道原則，以及國際金融公司的環(huán)保、安全和治理標(biāo)準(zhǔn)。

　　雖然從赤道原則的約束條件看，有先天監(jiān)管不足的缺陷，造成簽約金融機(jī)構(gòu)(EPFI)故意忽略或違反原則的事件時(shí)有發(fā)生。但《世界發(fā)展》研究表明，采納赤道原則的大型金融機(jī)構(gòu)在企業(yè)社會(huì)責(zé)任(CSR)政策方面，比未采納的金融機(jī)構(gòu)要完善和優(yōu)越得多，且采納后所帶來的新增成本能夠及時(shí)吸收和消化，股東們對(duì)采納赤道原則的銀行未提出反對(duì)意見，且認(rèn)為遵守赤道原則并不影響其股東價(jià)值。因此，采納的金融機(jī)構(gòu)通過向公眾宣傳自身的CSR政策，能獲得良好的口碑和提升機(jī)構(gòu)品牌價(jià)值，容易對(duì)沖和稀釋由于采納赤道原則而產(chǎn)生的運(yùn)營成本。對(duì)我國上市的商業(yè)銀行具有借鑒作用。

　　在貫徹執(zhí)行赤道原則時(shí)，央行和銀監(jiān)會(huì)積極鼓勵(lì)商業(yè)銀行努力學(xué)習(xí)，并采納相關(guān)的可持續(xù)融資的優(yōu)惠政策。在監(jiān)管政策的倡導(dǎo)下，近年來多家商業(yè)銀行陸續(xù)展開了采納赤道原則的可行性論證，在綠色監(jiān)管與自愿遵守的新政策指導(dǎo)下，開拓以低碳產(chǎn)業(yè)為核心的高科技項(xiàng)目和投貸聯(lián)合的創(chuàng)新金融，推動(dòng)低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。2008年開始，環(huán)境保護(hù)部門相繼會(huì)同人民銀行、銀監(jiān)會(huì)簽訂了信息共享協(xié)議，為央行征信管理系統(tǒng)提供環(huán)保信息聯(lián)網(wǎng)，商業(yè)銀行通過網(wǎng)絡(luò)搜尋，可及時(shí)了解企業(yè)違規(guī)情況，迅速采取拒絕或限制對(duì)污染企業(yè)的貸款，迫使違規(guī)企業(yè)轉(zhuǎn)變生產(chǎn)方式，主動(dòng)采取節(jié)能減排措施。由環(huán)保部和財(cái)政部聯(lián)合起草的《關(guān)于加快推進(jìn)排污權(quán)有償使用和排污交易工作的指導(dǎo)意見》，為我國商業(yè)銀行進(jìn)行可衡量、可報(bào)告和可監(jiān)測查詢，采納赤道原則和綠色信貸項(xiàng)目審查審批，制定完善的社會(huì)責(zé)任報(bào)告和環(huán)境評(píng)估報(bào)告，銀行業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和我國碳金融發(fā)展，為政府部門制定詳細(xì)的社會(huì)責(zé)任監(jiān)管制度等，奠定了基礎(chǔ)。

　　二、行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)管我國碳金市場發(fā)展期待碳金融行業(yè)協(xié)會(huì)的制度建設(shè)，彌補(bǔ)碳金融市場和政府職能之間存在的缺陷。在低碳金融轉(zhuǎn)型過程中，金融監(jiān)管權(quán)與政府公權(quán)力等自律和協(xié)調(diào)方面的缺陷，減緩了銀行低碳化進(jìn)程，減弱了社會(huì)責(zé)任和環(huán)境責(zé)任的轉(zhuǎn)型力度，需要金融行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)揮自律和協(xié)調(diào)作用。因此，金融行業(yè)期待監(jiān)管實(shí)體來協(xié)調(diào)和解決市場的功能缺陷問題。

　　易碳家碳金融行業(yè)協(xié)會(huì)作為社會(huì)自律性組織，介于政府與金融機(jī)構(gòu)之間，承擔(dān)部分政府職能和市場職能，在一定程度上彌補(bǔ)了市場和政府間的真空缺陷。通過服務(wù)、干預(yù)和協(xié)調(diào)等機(jī)制，發(fā)揮碳金融行業(yè)協(xié)會(huì)的自我修正作用。主要服務(wù)功能是：為政府監(jiān)管部門提供碳金融信息。首先，行業(yè)協(xié)會(huì)組成人員具有間接融資、直接融資、碳權(quán)開發(fā)與投資、碳金融衍生市場等專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐的優(yōu)勢，更貼近市場，更能發(fā)揮公正性和權(quán)威性作用。因此，協(xié)會(huì)接受政府監(jiān)管部門的委托，對(duì)銀行業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)、碳金融產(chǎn)品開發(fā)、咨詢服務(wù)、碳權(quán)衍生品交易等，以及成員是否貫徹銀監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)原則開展調(diào)查。其次，協(xié)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行向社會(huì)公布的各種低碳信息、碳權(quán)價(jià)格、溫室氣體減排的指標(biāo)等進(jìn)行核查，發(fā)布客觀公正的社會(huì)責(zé)任和環(huán)境評(píng)估等核查報(bào)告，以及制訂統(tǒng)一的行業(yè)協(xié)會(huì)道德規(guī)范，由此約束銀行從業(yè)人員的碳金職業(yè)行為。再次，我國碳金融制度缺失，碳會(huì)計(jì)制度缺乏，政府、企業(yè)和個(gè)人無法測算碳資源。若碳金融行業(yè)協(xié)會(huì)能夠?qū)⑹袌鲋黧w之間、主體與政府之間的經(jīng)濟(jì)信息構(gòu)成良性互動(dòng)，資源相互共享，與中央金融決策機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)傳導(dǎo)和反饋，中央管理機(jī)構(gòu)根據(jù)市場信息進(jìn)行判斷和決策，通過碳金融行業(yè)協(xié)會(huì)將國家政策迅速分解和落實(shí)，可以此體現(xiàn)準(zhǔn)市場化管理模式。再有，政策制訂和執(zhí)行過程是政府對(duì)市場主體進(jìn)行宏觀調(diào)控和干預(yù)的過程，市場主體會(huì)通過各種機(jī)會(huì)與渠道來影響或阻撓宏觀調(diào)控措施，國家政策通過市場的連續(xù)博弈，達(dá)到政府與市場主體之間利益的平衡，實(shí)現(xiàn)市場主體的利益最大化。而銀行業(yè)碳金業(yè)務(wù)宏觀調(diào)控，需要監(jiān)管部門面對(duì)的眾多被調(diào)控的銀行，不僅增加了實(shí)施宏觀調(diào)控的成本，也削弱了碳金融調(diào)控的效果，同時(shí)削弱了市場主體與政府溝通與博弈能力，不利于低碳經(jīng)濟(jì)金融行為和社會(huì)責(zé)任行為的公平，而碳金融行業(yè)協(xié)會(huì)能夠彌補(bǔ)這一缺陷。一方面，政府能通過碳金融行業(yè)協(xié)會(huì)落實(shí)低碳經(jīng)濟(jì)金融政策，減少調(diào)控過程中所產(chǎn)生的成本。另一方面，有助于市場信息及時(shí)反饋至政府部門。碳金融行業(yè)協(xié)會(huì)能夠幫助政府起草有關(guān)規(guī)劃、計(jì)劃、法規(guī)和政策，將金融機(jī)構(gòu)、其他市場主體的意見和社會(huì)訴求，及時(shí)反映到政府決策層面。

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