強(qiáng)制披露氣候變化內(nèi)容 港交所擬修訂ESG披露要求

文章來源:上海證券報(bào)黎靈希2023-04-20 10:22

  近日,港交所刊發(fā)了有關(guān)優(yōu)化環(huán)境、社會(huì)及管治(ESG)框架下的氣候信息披露咨詢文件(以下簡稱“咨詢文件”),建議所有發(fā)行人在其ESG報(bào)告中披露氣候相關(guān)信息,在市場上引起關(guān)注。
 
  多位受訪人士對(duì)上海證券報(bào)記者表示,此次咨詢文件是港交所確保其ESG框架與國際標(biāo)準(zhǔn)一致的重要舉措。港交所通過將氣候信息的披露責(zé)任提升至強(qiáng)制披露,引導(dǎo)更多企業(yè)重視氣候變化應(yīng)對(duì),實(shí)現(xiàn)低碳綠色發(fā)展。
 
  擴(kuò)大范圍:強(qiáng)制氣候相關(guān)披露
 
  咨詢文件披露的《上市規(guī)則》修訂擬稿中,顯著調(diào)整在于將氣候變化相關(guān)內(nèi)容列入強(qiáng)制披露行列。
 
  港交所參照國際可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)則理事會(huì)(ISSB)氣候準(zhǔn)則和氣候相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作組(TCFD)建議的架構(gòu),從管治、策略、風(fēng)險(xiǎn)管理、指標(biāo)及目標(biāo)四個(gè)方面,制定了新的氣候相關(guān)信息披露框架。
 
  在管治方面,發(fā)行人需披露監(jiān)察及管理氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及機(jī)遇的管治流程、監(jiān)控及程序。
 
  在策略方面,發(fā)行人需披露的內(nèi)容包括氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇、過渡計(jì)劃、氣候抵御力以及財(cái)務(wù)影響。以財(cái)務(wù)影響為例,發(fā)行人需披露氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及機(jī)遇對(duì)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)表現(xiàn)及現(xiàn)金流量的當(dāng)前影響(定量,如屬重大)和預(yù)期影響(定性)。
 
  在指標(biāo)及目標(biāo)方面,發(fā)行人需披露溫室氣體排放數(shù)據(jù),用于應(yīng)對(duì)氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及機(jī)遇的資本開支金額以及如何將氣候相關(guān)考慮因素納入薪酬政策等內(nèi)容。設(shè)有內(nèi)部碳價(jià)格的發(fā)行人,還需披露其內(nèi)部碳價(jià)格以及其如何應(yīng)用于發(fā)行人的決策。
 
  上海閔行區(qū)青悅環(huán)保信息技術(shù)服務(wù)中心主任劉春蕾認(rèn)為,此次港交所的咨詢文件與ISSB標(biāo)準(zhǔn)接軌,并鼓勵(lì)應(yīng)用其他國際標(biāo)準(zhǔn),降低企業(yè)面向不同市場及地區(qū)的披露成本,對(duì)于企業(yè)開拓國際國內(nèi)兩個(gè)市場有重要意義。同時(shí),咨詢文件有利于推動(dòng)企業(yè)從自身可持續(xù)及人類可持續(xù)發(fā)展的雙重重要性看問題,更加自覺地把可持續(xù)發(fā)展理念納入企業(yè)實(shí)際運(yùn)營管理。
 
  “相信大部分企業(yè)對(duì)于這一次修訂咨詢的要求,是有心理準(zhǔn)備的,部分大型審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該已經(jīng)在研究相關(guān)的規(guī)則。”盛業(yè)公司秘書王錚告訴記者,作為港股上市公司,盛業(yè)一直以來將公司的戰(zhàn)略布局、業(yè)務(wù)發(fā)展、日常經(jīng)營等方面,與聯(lián)合國倡導(dǎo)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合。
 
  “我們剛剛召開的年度董事會(huì)圍繞ESG工作,特別是如何結(jié)合公司平臺(tái)化戰(zhàn)略做了深入的討論,在即將披露的2022年ESG報(bào)告中我們也重點(diǎn)關(guān)注了氣候變化的內(nèi)容。”王錚說。
 
  提升力度:改“指引”為“守則”
 
  值得關(guān)注的是,本次修訂擬將ESG相關(guān)條款的附錄標(biāo)題,從原先的《環(huán)境、社會(huì)及管治報(bào)告指引》改為《環(huán)境、社會(huì)及管治守則》。
 
  港交所表示,“指引”一詞或令人以為相關(guān)規(guī)則僅屬自愿性質(zhì),但事實(shí)上,發(fā)行人需根據(jù)有關(guān)規(guī)定作出強(qiáng)制或“不遵守就解釋”的匯報(bào),否則便會(huì)違反《上市規(guī)則》。
 
  這意味著,上述修訂若最終成行,港股市場將步入新一輪與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌的ESG信息披露監(jiān)管時(shí)代。
 
  海底撈相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)記者表示,在關(guān)注ESG成為社會(huì)共識(shí)后,企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展與ESG實(shí)踐聯(lián)系將越發(fā)密切,進(jìn)而促使企業(yè)在內(nèi)部建立起完善的ESG落地保障體系,推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)、治理架構(gòu)、考核激勵(lì)體系、管理流程等方面的變革,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與ESG實(shí)踐的融合發(fā)展。
 
  王錚表示,從國際準(zhǔn)則變化和港交所相關(guān)規(guī)則的修訂可以看出,整體原則和思路是要企業(yè)將ESG理念融入公司整體發(fā)展戰(zhàn)略來考慮。無論是自身的碳排放,還是上下游價(jià)值鏈的碳排放,都需要企業(yè)主動(dòng)做出相應(yīng)的戰(zhàn)略安排,促成業(yè)務(wù)與ESG實(shí)踐的共贏。
 
  大多數(shù)公司剛剛接觸氣候風(fēng)險(xiǎn)管理與信息披露工作,特別是對(duì)于中小規(guī)模的公司而言,要適應(yīng)并非易事。“監(jiān)管的要求意味著ESG信息披露不再只是花些成本做一份報(bào)告這么簡單,部分初創(chuàng)公司和規(guī)模較小的公司,可能需要提前做規(guī)劃和部署。”王錚說。
 
  根據(jù)咨詢文件,本次氣候相關(guān)信息披露規(guī)定的生效日期設(shè)定為2024年1月1日。考慮到發(fā)行人可能需要更多時(shí)間及工作才可遵守部分披露規(guī)定,港交所對(duì)部分指標(biāo)設(shè)定了過渡規(guī)定。如氣候相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇的財(cái)務(wù)影響等內(nèi)容的披露,可在生效后首兩個(gè)匯報(bào)年度,即2026年1月1日或之后開始的財(cái)政年度,全面遵守所有新的氣候相關(guān)披露規(guī)定。
 
  首次公開招股申請(qǐng)人則必須在招股章程中,按照新規(guī)披露重大ESG風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)資料,并設(shè)有相關(guān)機(jī)制以便于上市后符合港交所的ESG規(guī)定。
 
  提供參考:提升披露準(zhǔn)確度、可信度
 
  作為全球重要的國際金融中心,港股市場對(duì)于ESG信息披露的要求一直走在其他市場的前列。業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為,港股市場的相關(guān)舉措對(duì)A股的ESG信息披露監(jiān)管和上市公司ESG工作有參考意義。
 
  首先是將氣候相關(guān)披露工作提升至強(qiáng)制行列。此前,中國金融學(xué)會(huì)綠色金融專業(yè)委員會(huì)主任、北京綠色金融與可持續(xù)發(fā)展研究院院長馬駿在接受記者采訪時(shí)談到,強(qiáng)制披露是有效應(yīng)對(duì)“漂綠”行為的方式之一。“如果披露不是強(qiáng)制性的,而是想披露就披露、不想披露就不披露,會(huì)影響數(shù)據(jù)的可得性和披露的質(zhì)量。”
 
  其次是披露規(guī)則與國際接軌。“國際披露標(biāo)準(zhǔn)的整合有利于企業(yè)降低ESG披露成本,實(shí)現(xiàn)更便捷披露。”劉春蕾告訴記者,在A股仍然沒有強(qiáng)制性披露標(biāo)準(zhǔn)的情況下,有國際化視野及追求的企業(yè),應(yīng)該主動(dòng)對(duì)標(biāo)國際ESG披露標(biāo)準(zhǔn),提前布局應(yīng)用國際標(biāo)準(zhǔn),用國際通用ESG語言與國際投資者及消費(fèi)者等利益相關(guān)方交流。
 
  最后是要求企業(yè)披露相關(guān)指標(biāo)和目標(biāo)。有業(yè)內(nèi)人士對(duì)記者表示,制定氣候相關(guān)目標(biāo),除了令上市公司目標(biāo)更明確具體,也有助于公司及其投資者監(jiān)察過渡計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)度。同時(shí),咨詢文件要求企業(yè)在某些信息的披露上提供“定量”資料,有助于提高ESG數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可信度。
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