國外金融機(jī)構(gòu)碳核算的方法與形式

文章來源:中國金融饒淑玲2022-02-09 10:37

  《金融行業(yè)溫室氣體核算和披露全球性標(biāo)準(zhǔn)》鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)盡可能披露六類金融資產(chǎn)的所有絕對(duì)排放,同時(shí)允許金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自身的實(shí)際運(yùn)營情況,在遵照相關(guān)規(guī)定的前提下,選擇從某類資產(chǎn)或某些行業(yè)開始核算與披露。在實(shí)踐中,各家金融機(jī)構(gòu)碳核算和披露的方法與形式各異,主要可以歸納為以下兩大類。
 
  選定資產(chǎn)類別
 
  選定資產(chǎn)類別進(jìn)行碳核算和披露的金融機(jī)構(gòu)既有英國勞埃德銀行集團(tuán)、荷蘭銀行等大型金融機(jī)構(gòu),也有規(guī)模較小的金融機(jī)構(gòu),如美國Amalgamated銀行、西班牙與意大利合作銀行Banca Etica。英國勞埃德銀行集團(tuán)對(duì)機(jī)動(dòng)車貸款、住房抵押貸款與商業(yè)貸款進(jìn)行了碳核算和披露,荷蘭銀行對(duì)商業(yè)貸款和非上市公司股權(quán)、商業(yè)地產(chǎn)、住房抵押貸款進(jìn)行了碳核算和披露,兩家機(jī)構(gòu)核算碳排放的資產(chǎn)規(guī)模占總資產(chǎn)規(guī)模的比重在65%~70%。小型金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)類型較為單一、覆蓋區(qū)域較小,已核算碳排放的資產(chǎn)占比往往較高。美國Amalgamated銀行首次披露就將碳核算覆蓋所有的投資組合作為第一目標(biāo),2019年和2020年住房抵押貸款與項(xiàng)目融資的碳核算覆蓋率近100%,商業(yè)貸款的碳核算覆蓋率在2019年和2020年分別達(dá)94%和95%。西班牙與意大利合作銀行Banca Etica披露碳排放信息的資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重接近87%。
 
  PCAF將數(shù)據(jù)質(zhì)量劃分為1~5五個(gè)等級(jí),數(shù)字越大,質(zhì)量等級(jí)越低。對(duì)于選定資產(chǎn)類別進(jìn)行碳核算和披露的金融機(jī)構(gòu)而言,其披露的數(shù)據(jù)質(zhì)量等級(jí)一般較低,只有4~5級(jí)。這類金融機(jī)構(gòu)一般側(cè)重于從整體上了解投資組合的碳排放構(gòu)成,以便從結(jié)構(gòu)上對(duì)投資組合作出調(diào)整。另外,部分金融機(jī)構(gòu)還將投資組合的碳排放信息同時(shí)映射到各實(shí)體經(jīng)濟(jì)行業(yè)。
 
  選定行業(yè)類別
 
  選定行業(yè)類別進(jìn)行碳核算和披露的一般是大型金融機(jī)構(gòu),如英國國民西敏寺銀行集團(tuán)和巴克萊銀行。國民西敏寺銀行集團(tuán)基于對(duì)氣候風(fēng)險(xiǎn)高度敏感性行業(yè)的梳理,結(jié)合行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模占比和行業(yè)氣候影響程度,挑選出住房抵押、農(nóng)業(yè)(初級(jí)農(nóng)業(yè))、機(jī)動(dòng)車制造和石油/天然氣開采四類行業(yè),對(duì)其投資組合層面的碳排放進(jìn)行核算并詳細(xì)披露。巴克萊銀行基于受氣候和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)影響的交易筆數(shù),選定能源和電力兩類行業(yè)進(jìn)行核算與披露,不僅覆蓋其所有的貸款活動(dòng),而且包含資本市場(chǎng)活動(dòng)。
 
  對(duì)于選定行業(yè)類別進(jìn)行碳核算和披露的金融機(jī)構(gòu)而言,其披露的數(shù)據(jù)質(zhì)量等級(jí)一般較高,能達(dá)到3級(jí)以上,甚至個(gè)別行業(yè)能達(dá)到2級(jí)。選定行業(yè)類別進(jìn)行碳核算能夠讓金融機(jī)構(gòu)深入了解這些行業(yè)的發(fā)展情況,將投融資活動(dòng)與行業(yè)減排路徑緊密地結(jié)合起來。
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