航空行業(yè)碳限額交易所引發(fā)的思考

　　【摘要】航空碳稅系人類為保護(hù)環(huán)境所采取的一種對(duì)自然消耗的貨幣量化評(píng)價(jià)，而碳交易系統(tǒng)并不為我們所陌生，包括《京都議定書》在內(nèi)的一些國(guó)際條約和國(guó)際規(guī)范性文件皆肯定此種行為確有利于人類福祉。但由于這類措施較以往國(guó)內(nèi)法規(guī)制層面的一般環(huán)境保護(hù)手段，擴(kuò)大至全球，不禁使得各國(guó)和相關(guān)國(guó)際組織在此問題上產(chǎn)生了博弈。本文通過對(duì)相關(guān)概念的梳理及對(duì)相關(guān)案件的分析，指出問題的關(guān)鍵，并站在中國(guó)的立場(chǎng)上提出了相關(guān)法律看法，以呼吁有關(guān)方面對(duì)航空碳稅方面應(yīng)采取應(yīng)對(duì)措施和相應(yīng)的法律規(guī)劃。

　　【關(guān)鍵詞】航空碳稅；國(guó)際訴訟；國(guó)際條約

　　碳交易體系聯(lián)合國(guó)政府間氣候變化專門委員會(huì)（IPPC），通過的《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》項(xiàng)下的一個(gè)附件即《京都議定書》中所明確的針對(duì)二氧化碳排放權(quán)納入市場(chǎng)機(jī)制，把該等權(quán)利作為商品在市場(chǎng)中交易，形成了碳交易體系。其實(shí)際上是一種金融創(chuàng)新i。而歐洲碳交易市場(chǎng)占全球84%以上（2010年）。“航空碳稅”是指航空業(yè)圍繞二氧化碳排放制定的一系列強(qiáng)制性付費(fèi)規(guī)則。ii所謂二氧化碳減排政策是指包括征收碳稅在內(nèi)的政策措施。主要分為國(guó)內(nèi)層面和國(guó)際層面。國(guó)際層面主要是確定將二氧化碳濃度控制在某個(gè)危險(xiǎn)的水平以下所允許的全球最大碳排放量，然后按照某種規(guī)則在國(guó)家和地區(qū)之間進(jìn)行碳排放權(quán)分配，明確或部分明確各國(guó)和地區(qū)在碳排放方面的限額。iii碳關(guān)稅，又稱碳邊境調(diào)節(jié)稅，是一種由商品進(jìn)口國(guó)對(duì)沒有國(guó)內(nèi)征收碳稅或存在實(shí)質(zhì)性能源補(bǔ)貼國(guó)家的出口商品按照其二氧化碳排放量來征收的進(jìn)口關(guān)稅。需要指出的是歐盟本身并未將航空稅定性為稅而是稱為溫室氣體排放交易費(fèi)。碳泄漏即高耗能的產(chǎn)品從實(shí)行碳稅的國(guó)家轉(zhuǎn)移到?jīng)]有實(shí)施碳稅的國(guó)家，而總的碳排放并沒有減少。iv

　　歐盟的“航空碳稅”法令，實(shí)際上就是類似于把每個(gè)國(guó)家當(dāng)作碳稅的需求者。我們借用法律經(jīng)濟(jì)學(xué)思維分析：法律的經(jīng)濟(jì)分析前提是假設(shè)一個(gè)法律市場(chǎng)的存在，那么，法律的經(jīng)濟(jì)分析工具當(dāng)然主要是供給-需求和成本-收益分析。但是人們自古以來的對(duì)環(huán)境的人類主導(dǎo)主義，從根源上在人們需要保護(hù)環(huán)境的同時(shí)，其實(shí)要求大量的從自然世界中獲得人類賴以生存和發(fā)展的資源，造成經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度超過了環(huán)境可承受的程度，其直接表現(xiàn)為人類世界的生存環(huán)境并不因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展而使人類社會(huì)獲得期盼的人類幸福模式，世界各民族共同繁榮模式。

　　歐盟“航空碳稅”令提出的道義依據(jù)為保護(hù)環(huán)境，以防止全球氣候變暖等異?，F(xiàn)實(shí)，其法律依據(jù)在于《京都議定書》，這些普通公眾顯而易見的常識(shí)確認(rèn)。但關(guān)于該議定書的法律確信和國(guó)家實(shí)踐方面的考量，一般認(rèn)為歐盟此舉系單方面的立法意志，是一種非關(guān)稅壁壘，又有學(xué)者們從當(dāng)下歐債危機(jī)的背景下，指出歐盟此舉無異于塞布羅斯搶銀行。上述見解，都反映出歐盟“航空碳稅”法令，并非簡(jiǎn)單地法律層面的問題，其更多涉及國(guó)際政治，國(guó)際關(guān)系，國(guó)際法等諸多層面的問題。就其最惹人非議的一點(diǎn)，就是歐盟此舉的合法性問題，這一點(diǎn)歐洲法院受理美國(guó)訴歐盟案作了判決。學(xué)者們也認(rèn)為該判決明確了關(guān)于歐盟航空稅問題的司法途徑解決已經(jīng)不可能。言外之意是解決此類問題需通過其他政治、外交層面加以協(xié)商。

　　有學(xué)者指出碳稅收入是一項(xiàng)新型的全球性公共收入，其應(yīng)當(dāng)限于為全球公共產(chǎn)品的生產(chǎn)和維護(hù)提供資金支持。v倘若后續(xù)歐盟真的征收碳稅成功，此等稅收收入的資金流向想必應(yīng)當(dāng)是為應(yīng)對(duì)全球氣候問題等旨在保護(hù)人類環(huán)境的特定用途。

　　基于此筆者認(rèn)為“碳關(guān)稅”是一種以氣候國(guó)際組織的名義，行WTO框架下所無法行的關(guān)稅壁壘之實(shí)，這對(duì)于我們發(fā)展中國(guó)家而言，必須要提升到高度的政治敏感性和迫切的經(jīng)濟(jì)危機(jī)感上來。但其若能夠納入到多邊碳關(guān)稅體制下，區(qū)別于碳排放的限制和交易體系，會(huì)更具有公平性和效率性。

　　歐盟是否具有擔(dān)當(dāng)征收碳關(guān)稅的主體資格包括其資源能力、組織能力、技術(shù)能力、軍事能力等綜合因素。退步講，歐盟能否借此次征收航空碳稅契機(jī)的強(qiáng)硬之勢(shì)，建立一個(gè)碳關(guān)稅協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。其大致職能類似于世界貿(mào)易組織在人類環(huán)境方面的考慮。具體包括推進(jìn)談判，協(xié)調(diào)各方利益訴求，制定碳關(guān)稅制度，并且監(jiān)管其實(shí)施等。有學(xué)者指出歐盟對(duì)他國(guó)航空業(yè)所征收的排放交易稅實(shí)質(zhì)上是一種變相的碳關(guān)稅，而且是一種服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的碳關(guān)稅，vi部分學(xué)者在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步指出，發(fā)達(dá)國(guó)家通過區(qū)域立法或國(guó)內(nèi)立法約束國(guó)際行為，此種觀點(diǎn)系法學(xué)上的內(nèi)部約定是不能對(duì)抗第三人的，如果該等立法系其自身范圍的立法，那么必須要明確哪些物是可以征收關(guān)稅的。其實(shí)問題的關(guān)鍵是歐盟此等立法是其集團(tuán)內(nèi)部的參與和決策。而歐盟本身也知道擴(kuò)大到國(guó)際社會(huì)成員國(guó)共同來參與和決策，會(huì)像《京都議定書》那樣久拖不決，故此，歐盟此行為有“先斬后奏”的效果。就本問題的法律點(diǎn)來談，歐盟有權(quán)對(duì)關(guān)稅立法否，回答是有，任何國(guó)家都有經(jīng)濟(jì)主權(quán)。其次，歐盟的這一立法是否具有宣示或者公示效應(yīng)?；蛘呤欠襁`反對(duì)等原則。也即歐盟的這一做法是否具有國(guó)際法上的依據(jù)，對(duì)此，晚近歐盟與美國(guó)不斷采取單邊立法措施，主要都是從保護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力出發(fā)的，缺乏應(yīng)有的國(guó)際法依據(jù)。vii以美國(guó)訴歐盟案為基礎(chǔ)，對(duì)日后其他國(guó)家或組織司法訴訟試歸納為如下爭(zhēng)議點(diǎn)；焦點(diǎn)一，歐盟征收航空稅的合法性依據(jù)，是否具有歧視性，是否違反《國(guó)際民用航空公約》即《芝加哥公約》第29條的規(guī)定viii。是否違反關(guān)于《國(guó)際民用航空公約》第1條領(lǐng)空主權(quán)原則和第12條關(guān)于公海上空制定規(guī)則的合法性依據(jù)。ix世界貿(mào)易組織的相關(guān)原則即主權(quán)原則含經(jīng)濟(jì)主權(quán)在內(nèi)的原則。是否違反WTO“推行自由貿(mào)易”的基本原則，是否違反關(guān)貿(mào)總協(xié)定（GATT）第一款（最惠國(guó)待遇）、第二款（關(guān)稅表）、第三款（國(guó)家協(xié)定）、第六款（量化限制）、第十二款（一般例外）、及《補(bǔ)貼與反不貼協(xié)議》，x焦點(diǎn)二，歐盟征收航空稅違背全世界最廣大人民的意思表示。言語(yǔ)中含有即便從歐盟的法律程序上沒有違法性理由，也因其違背人類社會(huì)最基本的文明和自由精神，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無效。而事實(shí)上無論從國(guó)際民用航空組織的基本立場(chǎng)，“各國(guó)在相互同意基礎(chǔ)上實(shí)施排放權(quán)交易”，還是歐盟與其他國(guó)家的雙邊航空運(yùn)輸協(xié)定的誠(chéng)實(shí)遵守，歐盟都違反了其當(dāng)初的承諾和廣大世界發(fā)達(dá)、發(fā)展中國(guó)家與其簽署協(xié)定的初衷，在于避免貿(mào)易壁壘和重復(fù)征稅。焦點(diǎn)三，歐盟征收航空碳稅并非單純法律角度可以考量。據(jù)理解歐盟建議將排放權(quán)現(xiàn)貨納入金融工具監(jiān)管體系。xi而有關(guān)碳稅的紛爭(zhēng)至少涉及法學(xué)，經(jīng)濟(jì)金融，環(huán)境科學(xué)等領(lǐng)域，如經(jīng)濟(jì)層面針對(duì)歐盟征收航空碳稅的影響，就有學(xué)者運(yùn)用“引力模型”來進(jìn)行回歸分析xii，如不考慮這類因素，但純就法律而言，因法律代表統(tǒng)治者階級(jí)的利益，而發(fā)達(dá)國(guó)家無疑在上述領(lǐng)域有著強(qiáng)大的歷史底蘊(yùn)和超強(qiáng)的實(shí)務(wù)技術(shù)。正如學(xué)者們談到，歐盟此次碳稅遠(yuǎn)非為短期內(nèi)提升歐盟的經(jīng)濟(jì)狀況，而是在長(zhǎng)遠(yuǎn)上想有所作為，在后金融危機(jī)時(shí)代，歐盟所找到的新的領(lǐng)先點(diǎn)。為此，連美國(guó)也為之反對(duì)，因?yàn)檫@涉及到日后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，及對(duì)現(xiàn)行世界貿(mào)易組織的相關(guān)規(guī)則的看似合理的顛覆。