【節(jié)能財(cái)稅】營改增后,合同能源管理合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

文章來源:中國節(jié)能協(xié)會(huì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)肖太壽2020-03-20 09:38

節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定

案例分析:某節(jié)能服務(wù)公司進(jìn)行合同能源管理項(xiàng)目的涉稅分析#e#
 
案情介紹
 
某節(jié)能服務(wù)企業(yè)與一家公司(節(jié)能用戶)簽訂了一份投資額為1000萬元的《節(jié)能效益分享型》合同實(shí)行合同能源管理項(xiàng)目。內(nèi)容是,自2015年3月1日起,節(jié)能服務(wù)公司為本項(xiàng)目購買了節(jié)能設(shè)備,并提供安裝和調(diào)試服務(wù),總投入為800萬元,該節(jié)能項(xiàng)目從2015年6月1開始投入運(yùn)轉(zhuǎn),雙方約定從2015年6月1到2035年6月1日間的20年中,每年從節(jié)能用戶節(jié)省的電費(fèi)中分享70%,而且每年從該節(jié)能用戶企業(yè)獲得10萬元的管理費(fèi)用收入。假設(shè)節(jié)能用戶每年與沒有采用該節(jié)能服務(wù)項(xiàng)目前相比可以節(jié)省電費(fèi)100萬元,設(shè)備折價(jià)期限為10年,沒有殘值。20年到期后,該節(jié)能設(shè)備所有權(quán)歸節(jié)能用戶企業(yè)所有,其他條件都滿足財(cái)稅[2010]110號規(guī)定的條件,請對該節(jié)能服務(wù)企業(yè)進(jìn)行涉稅分析。
 
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